Der Hauskauf in Norwegen hat auch steuerliche Aspekte

Auch als Ausländer mit Vermögenswerten in Norwegen sind Sie dort grundsätzlich steuerpflichtig. Zu diesen Vermögenswerten gehören auch Immobilien. Der norwegische Staat besteuert dabei Einkommen, die aus Immobilien geniert werden - also Vermietungserlöse. Ebenso wird eine reichsweite Vermögenssteuer (formueskatt) auf die Immobilien angesetzt und in bestimmten Kommunen gibt es eine Eigentumssteuer (eiendomsskatt), welche jedoch bereits in den kommunalen Abgaben enthalten ist.

Für alle Steuerarten ist es wichtig zu bedenken, dass auch für Ausländer, die in Norwegen nicht steueransässig sind, Freigrenzen gelten. Diese Freigrenzen gibt es sowohl bei der Festsetzung des Bemessungsgrads der zu versteuernden Vermietungserlöse als auch bei der Bemessung des steuerpflichtigen Vermögens. Die meisten ausländischen Immobilienbesitzer kommen mit Ihren jeweiligen Freibeträgen nicht in den steuerpflichtigen Vermögensbereich. Es muss jedoch bedacht werden, dass steuerliche Situationen sehr individuell sind und von vielen Faktoren abhängen.

Beispiel Vermögenssteuer:
- Im Jahre 2024 galt je Eigentümer (also je natürliche Person) eine Freigrenze i.H.v. 1.700.000 NOK
- Bemessungsgrundlage ist hier der staatliche festgelegte Vermögenswert (formuesverdi) der Immobilie und dieser orientiert sich am Marktwert, wird allerdings je nach Nutzung deutlich rabattiert
- Für einen Erstwohnsitz beträgt der Vermögenswert z.B. nur 25 % des Marktwertes
- Der Vermögenssteueranteil setzt sich aus einer kommunalen und einer landesweiten Komponente zusammen. Aktuell können bis zu 1,0 bzw. 1,1 % des Vermögenswertes als Abgabe erhoben werden (demnach rd. 0,25 % des Marktwerts) und auch nur für den Anteil über den Freibetrag
- Ein Ehepaar würde somit erst ab einem Marktwert-Immobilienvermögen i.H.v. 13.600.000 NOK vermögenssteuerpflichtig werden, sofern keine weiteren Vermögen in Norwegen vorhanden
- Können Verbindlichkeiten für das Immobilienvermögen angerechnet werden, reduziert sich der Vermögenswert entsprechend
- Fazit: Die Angst vieler Interessenten, sie würden mit der Investition in eine norwegische Immobilie in eine Steuerfalle tappen ist unbegründet. In den sehr seltenen Fällen der Vermögenssteuerpflicht fallen die Abgaben zudem sehr gering aus 

Die gute Nachricht ist, dass Norwegen grundsätzlich keine hohe Besteuerung von Kapital und Kapitalerträgen beabsichtigt. Der Staat ist darum bemüht, eine unternehmens- und kapitalfreundliche Steuerpolitik zu betreiben. Stattdessen besteuert der norwegische Staat zur Refinanzierung überdurchschnittlich stark die sozialversicherungspflichtigen Beschäftigungsverhältnisse der Arbeitnehmer.

Bei der Berücksichtigung von steuerlichen Rahmenbedingungen müssen Sie stets beachten, dass sich die zugrunde liegenden Steuergesetze ändern können. Daher sollte Ihr Business Case zwar steuerliche Belange berücksichtigen, aber nicht allein auf etwaige Steuervorteile aufgebaut sein.

Fazit

Sie sollten stets genügend Spielraum in Ihrem individuellen Business Case für eine etwaige Steuerbelastung einplanen. Gleichwohl ist die steuerliche Belastung, sofern überhaupt bestehend im Allgemeinen nicht so hoch, dass diese im Verhältnis der ohnehin anfallenden Betriebskosten besonders stark ins Gewicht fällt. Sofern steuerliche Fragestellungen für Sie relevant sind, sollten Sie sich mit einem fachkundigen Steuerberater oder Anwalt austauschen.

Dieser Artikel beinhaltet keine steuerrechtliche Beratung, sondern stellt lediglich eine Zusammenfassung allgemeiner Informationen und eigener Erfahrungen dar. Für steuerliche Fragestellungen empfehlen wir die Hinzunahme eines Steuerberaters oder eines entsprechend spezialisierten Anwalts.

 
https://www.skatteetaten.no/person/skatt/hjelp-til-riktig-skatt/bolig-og-eiendeler/bolig-eiendom-tomt/formuesverdi/
https://www.skatteetaten.no/person/skatt/hjelp-til-riktig-skatt/bolig-og-eiendeler/bolig-eiendom-tomt/formuesverdi/egen-bolig-primarbolig/forklaring-av-ord-og-begreper/
https://www.huseierne.no/alt-om-bolig/skatt--avgift/formuesverdi-pa-bolig-likningsverdi/